Содержание
Продвижение сайта и реклама на счет 26 или счет 2018
Кроме смыслового контента, у сайта есть несколько составляющих: программная (служит для управления данными и обеспечивает функционирование сайта) и визуально-графическая (определяет дизайн сайта, его оформление и способ представления информации на нем). Исходя из этого, проверяющие считают, что затраты на сайт надо учитывать так же, как и затраты на базы данных и программные продуктыПисьма УФНС по г. Москве от 17.01.2007 № 20-12/004121; Минфина от 06.11.2012 № 03-03-06/1/572.
Затраты на «исключительный» сайт нельзя сразу учесть в расходах
Наша компания заключила с организацией-разработчиком договор на создание сайта.
По условиям этого договора к нашей организации переходят исключительные права на сайт. Планируем использовать его достаточно долго — уж точно больше года. Сумма расходов на разработку сайта составила 60 000 руб.
(без учета НДС).
Продвижение сайта и реклама на счет 26 или счет 209
Как влияет количество проживающих на оплату коммунальных услугОтветственность врача за фиктивный больничный листОбразец заявления на соседей участковому из за шумаНадо ли платить алименты после лишения отца родительских правСроки сноса дома керченская 22Кого можно прописать в квартиру при совместной собственности
В этом случае оправдательные документы должны быть оформлены в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в этом государстве (постановление ФАС Московского округа от 7 сентября 2012 г. № А41-26493/11).
Примечательно, что судьи не считают необходимым условием для принятия издержек на оптимизацию сайта то, чтобы доменное имя было зарегистрировано как товарный знак компании.
Похожий спор рассматривался арбитрами в постановлении ФАС Московского округа от 15 декабря 2010 г. № КА-А40/15457-10.
В данном случае инспекторы как раз требовали зарегистрировать наименование доменного имени в качестве товарного знака для того, чтобы отнести затраты на его продвижение в сети Интернет.
Продвижение сайта и реклама на счет 26 или счет 205
Обоснованием расходов могут, например, служить эфирные справки, акты, подписанные организацией и рекламным агентством.
Расходы на рекламу в интернете. К ненормируемым расходам на рекламу относится размещение рекламной информации об организации, товарах (работах, услугах) в виде баннерной, контекстной рекламы, рекламных статей и т.д. на интернет-ресурсах. Кроме того, в состав рекламных расходов включаются услуги по продвижению сайтов в интернете: оптимизация, оформление и настройка сайта для поисковых систем, выведение сайта на первые позиции поисковых запросов, приоритетное размещение в интернет-справочниках и т.д. (Письмо Минфина России от 08.08.2012 г. № 03-03-06/1/390).
Продвижение сайта и реклама на счет 26 или счет 2016
Дт счета 90.08. Списание на себестоимость продаж Если в учётной политике указан метод списания «на себестоимость продаж», то при закрытии периода учитываются следующие проводки: Дт Кт Описание проводки 90.02 26 Списаны общехозяйственные затраты на себестоимость услуг, работ В данном случае затраты также могут учитываться в разрезе аналитики.
Расходы на рекламу: проводки
Списание методом директ-костинг Если в учётной политике указан метод списания «директ-костинг», то общехозяйственные затраты учитываются как условно-постоянные и при закрытии периода отражаются следующими проводками: Дт Кт Описание проводки 90.08 26 Списаны общехозяйственные затраты на себестоимость продаж При этом сумма затрат списывается в полном объёме в каждом отчётном периоде.
ДЕБЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» КРЕДИТ 60– 6025 руб. – отражена сумма предъявленного фирме НДС по оказанным услугам;ДЕБЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам» КРЕДИТ 19– 6025 руб. – сумма «входного» НДС предъявлена к вычету;ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 «Расчетные счета»–39 500 руб. – оплачены услуги по продвижению сайта.
Обозначим в качестве SEO-услуг услуги по продвижению сайта в сети Интернет, оптимизации сайта для поисковых систем, выведению на высокие позиции в поисковых системах. Контролеры разрешают квалифицировать их в качестве ненормируемых рекламных, несмотря на то, с кем заключает договоры компания: со сторонними организациями либо с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Об их позиции свидетельствует письмо Минфина России от 8 августа 2012 г.
Нужно ли в налоговом учете увеличивать первоначальную стоимость самого сайта, который учитывается как НМА, на затраты по его переделке? Или их можно сразу списать на расходы?
: Увеличивать первоначальную стоимость вашего сайта не требуется. Ведь в Налоговом кодексе нет соответствующих положений.
Так что затраты на доработку сайта можно учесть в составе прочих расходовп. 1 ст. 256, подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 19.07.2012 № 03-03-06/1/346. Однако делать это единовременно опасно.
Чтобы не оказаться в «налоговом» проигрыше, о дальнейшем списании затрат на создание сайта надо подумать еще до заключения договора о его разработке
Минфин, ориентируясь на хорошо знакомый всем принцип равномерности признания доходов и расходов, рекомендует распределять затраты на доработку и обновление сайта в течение самостоятельно определенного периодаабз.
2 п.
Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, от 19.09.2014 № 03-07-11/46938.Расходы на рекламную продукцию (нормируемые)
Расходы на изготовление рекламной продукции, за исключением печатной продукции, перечисленной в предыдущем пункте, налогоплательщики имеют право принять к налоговому учету, но уже как нормируемые расходы на рекламу. При этом обязательным требованием является распространение рекламной продукции среди неопределенного круга лиц.
Передача рекламной продукции, за исключением каталогов и брошюр, которая сама по себе обладает потребительской ценностью и может быть продана как товар (например, блокноты, ручки, ежедневники, календари, футболки, игрушки с рекламной символикой) облагается НДС в особом порядке.
Ключевой момент здесь: расходы должны соответствовать всем признакам рекламы, один из которых – адресация неопределенному кругу лиц. Например, расходы на дегустацию товара, на изготовление пробников продукции, на бесплатное оказание услуги для привлечения клиентов и т.д. могут быть отнесены к рекламным лишь в том случае, если получатели заранее не известны.Бухгалтерский учет расходов на рекламу
В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, расходы на рекламу не нормируются, а отражаются в полной сумме на основании подтверждающих документов (договоры на оказание рекламных услуг, акты об оказании услуг, товарные накладные на рекламную продукцию и т.д.). Расходы на рекламу отражаются на счете 44 «Расходы на продажу» или 26 «Общехозяйственные расходы» в зависимости специфики деятельности организации (торговля, услуги).