Отражение НДС в счете-фактуре с 2019 года

При заполнении счета-фактуры в 2019 году в нем необходимо указать два значения:

• общую стоимость товаров или услуг;
• нужную ставку НДС в России.

Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то в этом документе заполняют графу № 7. Когда же имеем дело с расчетными ставками 10/110 и 20/120, для них предназначена пятая графа (см.

ниже рисунок). Важно только учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» надо указывать полную сумму. Рассмотрим это на примере компании Пакет Пакетов.

Ндс в розничной торговле 2019

• в графе 3 – сводная справка № 12 за декабрь 2018 года;
• в графе 5 – корректировочная сводная справка № 1 за январь 2019 года.

Важно
Вопрос № 2:

Если продавец составил сводную справку № 11 за ноябрь 2018 года и сводную справку № 12 за декабрь 2018 года, то при возврате в январе 2019 года товаров, реализованных как в ноябре 2018 года, так и в декабре 2018 года, он должен составить две корректировочные сводные справки:

• корректировочная сводная справка № 1 за январь 2019 года — к сводной справке № 11 за ноябрь 2018 года;
• корректировочная сводная справка № 2 за январь 2019 года — к сводной справке № 12 за декабрь 2018 года?

Ответ:

Верно. Корректировочная сводная (суммарная) справка должна составляться к каждой конкретной сводной (суммарной) справке с учетом положений пп.

2 п. 5.2 ст.

А при реализации товаров по различным ставкам такое требование законодательством не предусмотрено. Однако на примере было видно, к чему приводит в данной ситуации отсутствие такого учета.

Поэтому ведение раздельного учета по НДС для торговых предприятий просто необходимо.

Раздельный учет должен строиться таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить налогооблагаемую базу для исчисления налога по разным ставкам.

Порядок ведения раздельного учета по НДС также должен быть отражен в учетной политике организации!

Идеальным вариантом ведения раздельного учета может стать применение контрольно-кассовых машин, обрабатывающих информацию о продаваемых товарах по специальным штрих-кодам, наносимым на товар, находящийся в продаже. Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специально программой.

Ндс в розничной торговле 2019 на автозаправочных станциях

Такое увеличение договорной цены необходимо заранее согласовать. Например, покупатель или заказчик может внести доплату в 2019 г., то есть после повышения процентной ставки НДС в 2019 году.

Рассмотрим эту ситуацию подробно.

Пример 2

Как перейти на новые ставки НДС с 1 января 2019 года продавцу при предоплате 100%

ООО «Символ» 20 декабря 2018 г. получило от ООО «Монолит» 100%-ную предоплату в сумме (условно) 118 р. (в том числе налог 18 р. по ставке 18%) в счет отгрузки товаров себестоимостью 80 р. (условно). В январе 2019 г. «Символ» отгрузил товары в согласованном количестве.

Предположим, что «Монолит» согласился доплатить «Символу» после 1-го января разницу в стоимости товаров, которая возникает из-за повышения тарифа налога.

Бухгалтер «Символа» отразил операции в учете.

В декабре 2018 г.:

Дт 51 Кт 62 субсчет «Расчеты по авансам»

— 118 р. – получена 100%-ная предоплата;

Дт 62 субсчет «Расчеты по НДС с авансов» Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 18 р. – начислен налог с предоплаты.

В 2019 г.:

Дт 62 субсчсет «Расчеты по отгрузкам» Кт 90-1

— 118 р. – отражена реализация;

Дт 90-2 Кт 41

— 80 р. – списаны товары;

Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 20 р. – начислен НДС по новой ставке;

Дт 62 субсчет «Расчеты по авансам» Кт 62 субсчсет «Расчеты по отгрузкам»

— 118 р. – зачтен аванс;

Дт 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кт 62 субсчет «Расчеты по НДС с авансов»

— 18 р.

Начисление НДС с розничной выручки») в программе регистрируется с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи), рис. 1.

Рис. 1. Отчет о розничных продажах

На закладке Товары указывается информация о реализованных товарах, их количестве, стоимости, ставке и сумме исчисленного НДС, а также о счетах учета.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.11 — на стоимость списанных товаров (женских костюмов) в размере 46 800,00 руб.;

Дебет 50.01 Кредит 90.01.1 — на выручку от продажи товаров (женских костюмов) в размере 46 800,00 руб.;

Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму начисленного НДС в размере 7 800,00 руб.
(39 00,00 руб.

За январь 2003 года товаров населению за наличный расчет было реализовано на общую сумму 1 250 380 рублей, в том числе:

• облагаемых НДС по ставке 10% и не облагаемых налогом с продаж – на сумму 420 515 рублей;
• облагаемых НДС по ставке 20% и облагаемых налогом с продаж — на сумму 829 865 рублей.

В ООО «Славянка» ведется раздельный учет реализации товаров.

Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с данного товарооборота. Цена товара, продаваемого в розницу, складывается из собственно цены товара, которую заплатили поставщику, величины торговой наценки, НДС с продажной стоимости товара и НП с розничной цены, включая НДС.

Дебет 62.Р Кредит 50.01 — на сумму денежных средств, возвращаемую покупателю, в размере 15 600,00 руб.;

Дебет 90.02.1 Кредит 41.11 — СТОРНО на стоимость списанного возвращенного товара в размере 15 600,00 руб.;

Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 — СТОРНО на сумму выручки от продажи возвращенного товара в размере 15 600,00 руб.;

Дебет 90.02.1 Кредит 41.11 — на стоимость списанных товаров (женских костюмов) в размере 31 200,00 руб. (15 600,00 руб. + 15 600,00 руб.);

Дебет 50.01 Кредит 90.01.1 — на выручку от продажи товаров (женских костюмов) в размере 31 200,00 руб.;

Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму начисленного НДС в размере 5 200,00 руб. (26 000,00 руб.

Внимание
Как изменится ставка НДС с 1 января 2019 года и как на нее перейти – большая таблица, подробные инструкции с примерами и образцами счетов-фактур, официальные разъяснения и полезные ссылки.

Правильно рассчитать НДС по новой ставки и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут наши справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года принят, и это стало проблемой для многих бухгалтеров.

Мало того, что придется отражать изменение цены по «переходящим» отгрузкам, перенастраивать учетную программу и онлайн-кассы. Так еще всех ожидает обновление бланков счета-фактуры и порядка ведения книги продаж.

Соответствующий приказ налоговой службы должен быть опубликован в ближайшее время.

Любое изменение привычных рабочих операций требует повышенного внимания и может привести к случайным ошибкам.

НДС с 1 января 2019 года

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов.

НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е.
за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель.