Yurburo61.ru

При этом в едином порядке регистрируются счета-фактуры (п. 2 Правил ведения книги покупок):

• обычные, корректировочные и исправленные;
• полученные на бумажном носителе и в электронном виде;
• заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки.

3. Что не попадает в книгу покупок

Не должны включаться в книгу покупок счета-фактуры, не соответствующие (п. 3 Правил ведения книги покупок):

• требованиям ст. 169 НК
• установленным формам

Кроме того, в книге не регистрируются счета-фактуры, полученные (п.

Меню

Что написать в благодарность за посищение автомойкиЕсли нужно заменить инн при смене фамилииДо какого года действительны доллары старого образцаГде заказать технический паспорт на квартиру в тулеМожно ли в таунхаусах на заднем дворе разводить живностьИп на вмененке какие документы нужно вести 2019

Правил ведения книги покупок). Про это более подробнее чуть позже.

4. Структура книги покупок

При заполнении книги покупок в ней отражаются следующие сведения:

в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания);

в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.

Согласно постановлению №1137, книга покупок заполняется в следующем порядке (п.

Как отразить счет фактуру за прошлый период в книге покупок

И этот «авансовый» НДС мы решили принять к вычету.

Теперь посмотрим, как отражаются полученные авансы от покупателя в книге покупок, после отгрузки продавцом товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Для данной операции установлен код 22.

Post navigation

Когда заявить вычет НДС и будут ли проблемы из-за того, что поставщик и покупатель отражают этот счет-фактуру в разных кварталах?

Компания вправе зарегистрировать счет-фактуру в I квартале. Претензий к вычетам быть не должно.

ФНС разрешает продавцу и покупателю декларировать один и тот же счет-фактуру в разных кварталах

Новые правила по НДС о трехлетнем сроке касаются не только счетов-фактур, выставленных после 1 января 2015 года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Они распространяются и на счета-фактуры, которые продавец выставил в декабре 2014 года, а покупатель получил в 2015 году.

Ведь каких-то особых переходных правил для этого случая в законе нет.

Значит, покупатель вправе заявить вычет либо в I квартале, то есть в периоде получения счета-фактуры, либо в любом из следующих кварталов в пределах трех лет с даты постановки товаров на учет.

Пусть вас не смущает тот факт, что продавец начислил НДС в IV квартале, а вы заявите вычет в другом периоде. Да, с отчетности за I квартал 2015 года налоговики на камеральных проверках деклараций будут сверять данные поставщика и покупателя. Но, во-первых, программа проверки деклараций будет учитывать подобные нестыковки.
Данные отчетности компаний будут накапливаться из квартала в квартал. Поэтому инспекторы смогут сопоставить счета-фактуры, по которым покупатель заявляет вычет позже, чем начислен НДС у поставщика. Для этого программа сравнит данные книги покупок с книгой продаж поставщика за квартал, в котором начислен налог.

Книга покупок отражение запоздавшей счет фактуры

Внимание
Источник: журнал «Главбух»

Поправки по НДС, вступившим в силу с 1 января, дали компаниям возможность без риска переносить вычеты на следующие кварталы в пределах трех лет. А в декларацию за прошлый квартал включать вычеты по опоздавшим счетам-фактурам, полученным до срока сдачи декларации. При этом есть и невыгодное изменение — новая форма декларации по НДС позволяет налоговикам сопоставить данные счетов-фактур продавца и покупателя.

Большинство коллег сейчас волнует, можно ли применять новые правила о трехлетнем сроке и опоздавших счетах-фактурах для исправленных документов? И из-за каких разночтений в декларациях покупатель и продавец будут вынуждены давать налоговикам множество пояснений? Далее ответы на семь самых острых вопросов про вычеты.

Накладная и счет-фактура за декабрь пришли в феврале.

Первый вариант — отразить вычет в отчетности за тот квартал, когда компания приобрела товары, работы или услуги. В нашем примере это декларация за I квартал. Второй вариант — включить вычет в книгу покупок того квартала, в котором компания получила счет-фактуру. В нашем примере это II квартал. Третий вариант — перенести вычет на другие кварталы в пределах трех лет (см.
схему ниже).

Когда заявлять вычеты по опоздавшим счетам-фактурам

Декларацию за I квартал надо сдать не позже 27 апреля, так как общий срок — 25 апреля — приходится на субботу. В законе сказано, что в декларации можно отразить счета-фактуры, поступившие именно до срока ее сдачи, установленного в Налоговом кодексе РФ. И пока неясно, будут ли налоговики придираться к вычетам, если счет-фактура получен 27 апреля, то есть на дату, когда компания должна отправить декларацию.

Инфо
Для этих целей предназначен раздел 8.

Разделов 8 в декларации будет столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал. Отчасти поэтому декларация по НДС и сдается в электронном виде, т.к. при большом числе записей в книгах распечатать ее вручную стало просто нереально.

На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — при помощи записи:

Дебет 68 — Кредит 19 — эта запись в бухгалтерском учете означает, что НДС попал в книгу покупок.

2. Что попадает в книгу покупок

Отражение НДС в книге покупок производится на основании документов, подтверждающих право организации на вычет.

И это не только счета-фактуры.

Важно
КГ14-5462).

Пример. Компания 16 марта 2015 года приобрела товары, учла на счете 41 и получила счет-фактуру. Получается, что трехлетний срок заканчивается 16 марта 2018 года. А вычет можно отразить в декларациях за любые кварталы 2015, 2016, 2017 годов.

Отражать счет-фактуру в декларации за I квартал 2018 года рискованно.

Ведь компания будет сдавать ее за пределами трехлетнего срока. А значит, велика вероятность, что инспекторы откажут в вычете.

Компания в I квартале получила счет-фактуру и зарегистрировала его в книге покупок. В апреле поставщик прислал исправленный счет-фактуру.
Можно ли заявить вычет по нему в декларации за I квартал?

Да, можно.

Главное, чтобы исправленный счет-фактура пришел до 26 апреля включительно.

По новым правилам компания вправе включить в декларацию вычеты по счетам-фактурам, которые поступили после окончания отчетного квартала, но до срока ее сдачи (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Данная норма распространяется не только на обычные, но и на исправленные счета-фактуры. Это нам подтвердили в Минфине России Объяснение простое. В Налоговом кодексе РФ нет оговорки, что новая норма распространяется только на обычные счета-фактуры. Кроме того, исправленный счет-фактура — это документ, который заменяет собой первоначальный счет-фактуру, а не является каким-то дополнением к нему. А раз так, то исправленный счет-фактуру компания может зарегистрировать в книге покупок за I квартал.

Вычет по первоначальному счету-фактуре надо аннулировать.