Содержание
Пример заполнения строки 020
Рассмотрим более подробно, заполнение строки 020 в 6-НДФЛ.
Допустим, ООО «Весна» начислила зарплату за сентябрь 2016г. в сумме 100 000руб.
Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.
В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Больничные и отпускные должны входить в строку 020 6 ндфл
Ставка внд примерОтдаленность от места постоянной работыНа что притендую при увольнении на испытательном срокеОбразец заполнения годового отчета по смп по 223 фз скачатьСколько литров алкоголя можно ввозить в россию 2019Изменения в ук рф в декабре 2019года
Об этом сказано в письме ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.
В той ситуации, когда доход облагается частично, то в строчке 020 отражается полная сумма дохода, а в строчке 030 отражается необлагаемая часть, как вычет.
При проверке правильности заполнения, можно использовать контрольные соотношения ФНС, которые указаны в письме ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.
Требования к заполнению 020 строки
Отраженные в строке 020 данные должны отвечать следующим требованиям:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
- указанная сумма должна быть не менее, чем указанная сумма в строке 030.
Больничные и отпускные должны входить в строку 020 6 ндфл за 4 квартал
Оплата по больничным листам составила 25 000руб. Оплата отпускных составила 15 500руб. Сотрудникам все начисленные суммы были выплачены 10.10.2016г.
Бухгалтеру ООО «Весна» в расчете за 9 месяцев в строке 020 нужно показать только начисленную заработную плату, так как день фактического получения для зарплаты признается последний день месяца, за который была начислена зарплата.
Суммы отпускных и суммы больничных не являются оплатой труда. Следовательно, датой фактического получения считается день, когда доходы были получены работниками, то есть 10.10.2016г.
согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 223 НК РФ.
Соответственно, бухгалтер ООО «Весна» отразил в 6-НДФЛ за 9 месяцев:
Строка Данные, руб. 020 100 000
Годовой отчет за 2016г.
Больничные и отпускные должны входить в строку 020 6 ндфл за 2018
Пример
Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 04.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату.
Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2018.
О правилах заполнения формы — в этой статье.
Какие суммы включать?
В поле 020 показывается начисленный доход.
При этом важно обратить внимание на следующие моменты:
- Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
- Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
- Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
- Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.
Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ.
Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.
Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:
+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Задайте вопрос бесплатно здесь
Это быстро и бесплатно!
Где находится в разделе 1?
Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе.
Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.
Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты.
Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.
Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.
Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже.
Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь.
НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
Для заполнения строки 020 считается общая величина начислений за период с января по сентябрь нарастающим итогом = 1 170 000.
Вычеты положены только одному сотруднику за ребенка в размере 1400 руб.
НДФЛ с этой суммы = (1 170 000 – 1400*9) * 13% = 150 462.
При таких исходных данных образец заполнения раздела 1 и строки 020 в 6-НДФЛ будет следующий:
Выводы
Строка 020 в расчете заполняется нарастающим итогом за период с начала отчетного года по конец отчетного или налогового периода.
Суммы приводятся по всем работникам в обобщенном виде без детализации по отдельным физическим лицам.
Доходы указываются начисленные до момента налогообложения.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему.
- оплата путевок в санатории, профилактории с целью оздоровления;
- оплата профподготовки и переподготовки;
- материальные подарки и материальная помощь от работодателя до 4000 руб.
- другие из ст.217 НК РФ.
Что входит в поле 020 формы 6-НДФЛ:
- заработная плата;
- отпускные;
- больничные;
- компенсация отпуска;
- выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
- материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
- дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.
Как заполнить правильно?
Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом.